Korábbi cikkemben kitértem rá, hogy a partnereink ellenőrzése kiemelten fontos, főleg ha a mi cégünk is áfakörös. Ebben a cikkben kifejezetten a NAV áfa adóalanyok adatbázisában való ellenőrzést elemzem, hogy melyik feltűntetett adat mit is jelent, avagy bővebben a pénzforgalmi elszámolásról és az ingatlannal kapcsolatos adókötelessé tételről.
A lekérdezést itt lehet megtenni.
Pénzforgalmi elszámolás
Mint már bizonyára észre vetted, a cégem pénzforgalmi elszámolást alkalmaz, ez be lett jelentve a NAV felé, ezt itt látod is. Mit is jelent ez? Ha nem fizeted ki a tárgyhavi díjamat hónap végéig, csak a következő hónap elején, akkor csak a következő havi ÁFA bevallásban tudod levonni a számla ÁFA tartalmát. Ha más szolgáltatónál is látod a számláján ezt a szókapcsolatot, hogy „pénzforgalmi elszámolás”, akkor Neked is érdemes ezt ellenőrizni, hogy valóban szerepel-e itt ez bejelentve. De ezt persze mi is ellenőrizzük, és jelezzük, ha nem így lenne.
Miért hasznos a pénzforgalmi elszámolás választása, hogyan működik?
Ha egy cég ezt választja, akkor a kiállított számlák áfatartalmát abban az időszakban kell csak befizetnie, amelyik hónapban a számla összege befolyt. Vagyis ha egy augusztusban kiállított számlád összege csak októberben folyik be, akkor az októberi áfabevallásban kell bevallani. Viszont ugyanez igaz a költségszámlák áfatartalmára is, vagyis ha ezeket hónapon túl egyenlíted ki, akkor ezeknek a számláknak az áfáját is csak később vonhatod le. Gyakorlatilag azt a kockázatot tudod csökkenteni vele, hogy a kiállított számláid áfatartalmát meg kelljen előlegezned a NAV felé, miközben még ezt az összeget Te nem kaptad meg.
A pénzforgalmi elszámolást a Te céged is alkalmazhatja, viszont nem minden esetben van értelme.
Amikor hasznos lehet:
Nagyobb munkákon dolgoztok, és nem kértek be előleget, így benne van a kockázat, hogy az ügyfeletek nem fizet. Ellenben Ti mindig időben kifizetitek az alvállalkozóitokat, illetve az egyéb költségszámlákat.
Néhány eset, amikor nincs értelme:
- Kizárólag vagy nagyrészt külföldi partnerek felé dolgoztok.
- Az ügyfelek mindig előre fizetnek (pl előfizetéses rendszer, bérlet) vagy régóta fennálló jó kapcsolat van velük.
- Csak kártyás vagy készpénzes értékesítés van nálatok (kisbolt).
Amit még érdemes tudni, hogy ha már áfás a céged, akkor a pénzforgalmi elszámolás alkalmazását következő év elejétől választhatod, az erre vonatkozó választást december 31-ig be kell nyújtani.
Az a kisvállalkozás* választhatja, akinek a tárgyévi illetve a megelőző évi kiszámlázott nettó árbevétele nem haladja, illetve várhatóan nem haladja meg a 125 MFt-ot.
Minden esetben egyedileg érdemes mérlegelni, van-e értelme bevezetni, ezzel kapcsolatban keress nyugodtan, ha kérdésed merült fel.
*A KKV besorolásról fogok írni egy másik cikket, mert ennek a meghatározása nem intézhető el két mondattal. Most legyen elég annyi, hogyha 50 fő alatti a cég létszáma, és a 125MFt bevételt nem haladja meg, akkor nagyon valószínűséggel kisvállalkozásnak minősül a cég.
Ingatlanokkal kapcsolatos adókötelessé tétel
És akkor mit jelent a többi oszlop? Menjünk sorban:
- Adókötelessé tétel [Áfa tv. 86. § (1) bek. l) pontja, 88. § (4) bek.]
Kizárólag a lakóingatlannak nem minősülő ingatlanok bérbeadására vonatkozóan választotta az adókötelessé tételt. Vagyis ha a Te céged lakóingatlant vesz bérbe tőle, akkor TAM kóddal, vagyis régi nevén tárgyi mentesen fog számlázni, de ha egy nem lakóingatlant veszel tőle bérbe (pl. raktárat, irodát, csarnokot, stb.), akkor áfásan fog számlázni.
- Adókötelessé tétel [Áfa tv. 86. § (1) bek. l) pontja]
Minden ingatlan bérbeadásra adókötelességet választott, vagyis áfásan fog neked számlázni.
- Adókötelessé tétel [Áfa tv. 86. § (1) bek. j) és k) pontja, 88. § (4) bek.]
Kizárólag a lakóingatlannak nem minősülő ingatlanok értékesítésére vonatkozóan választotta az adókötelessé tételt. Vagyis ha a Te céged egy lakóingatlant vásárol tőle, akkor TAM kóddal, vagyis régi nevén tárgyi mentesen fog számlázni, de ha egy nem lakóingatlant vásárolsz tőle (pl. raktárat, irodát, csarnokot stb.), akkor áfásan fog számlázni. Az építési telek nem számít, az mindenképpen áfás lesz.
- Adókötelessé tétel [Áfa tv. 86. § (1) bek. j) és k) pontja]
Minden ingatlan értékesítésre adókötelességet választott, vagyis áfásan fog neked számlázni.
Mikor fontosak ezek az adatok?
Ha tervezel ingatlant bérelni vagy ingatlant vásárolni egy cégtől/egyéni vállalkozótól, ellenőrizd szerződéskötés előtt, hogy a megbeszéltekkel egyezik-e az itt szereplő adat. Vagyis ha azt mondta, hogy áfásan fog neked számlázni ingatlan bérleti díjat, akkor az első kettő opció közül az egyik be van-e jelentve (a kezdet dátumát fogod látni, mikortól választotta). Ha áfásan számláz, és ez nem lett bejelentve, NEM VONHATOD LE AZ ÁFÁT! Illetve javíttatni kell a számlát, hogy mentesen számlázzon.
Mikor fontosak még ezek az adatok?
Ha Te szeretnél ingatlant bérbeadni vagy értékesíteni áfásan. Törvényileg az az alap, hogy az ingatlan bérbeadás és az értékesítés tárgyi mentes tevékenység, ettől abban az esetben térhetsz el, vagyis akkor számlázhatsz áfásan, ha ELŐZETESEN ezt bejelentetted. Ha ezt nem tetted volna meg, akkor van lehetőség utólag javítani ezt kijavítási kérelemmel, HA mindent úgy tettél, úgy számláztál, úgy szerződtél, úgy fizettél áfát, hogy abban a tudatban voltál, hogy Te ezt a választást megtetted, csak ez valamiért elmaradt. Ebben az esetben viszont számítani lehet egy jogkövetési vizsgálatra, hogy ezt ellenőrizzék. Ha még nincs a cégedben ilyen tevékenység, akkor jelezd nekem kérlek és beszéljük át az opciókat. Figyelembe kell venni, milyen ingatlanról van szó, kinek szeretnéd bérbeadni vagy eladni (mielőtt megvennéd), és ezek mentén milyen döntést érdemes tenni erre vonatkozóan.